الموظف الأسهم خيارات الهند

كيف يتم فرض ضرائب على خيارات الأسهم للموظفين تحديث: الخميس، نوفمبر 03 2011. 12 29 آم إست وفقا لتقرير صحفي صدر مؤخرا، فإن محكمة الاستئناف لضريبة الدخل قد اعتبرت أن خطط خيار شراء الموظفين (إيسوبس) هي أصول رأسمالية وأن العائدات من سوف تكون إيسوب خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية. وذكر أيضا أن إيسوبس من المرجح أن تصبح أكثر شعبية كوسيلة لتعويض الموظفين على أساس أن الموظف يمكن أن تعامل الدخل من هذه إيسوبس كأرباح رأس المال، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل من الضرائب. إلى أي مدى هذا ليترسكووس الصحيح دراسة الحقائق من هذا القرار. قرار المحكمة المشار إليه في هذا التقرير هو من هيئة دلهي للمحكمة في حالة أبهيرام سيث، موظف في شركة بيبسيكو الهند. وقد حصل على أسهم شركة بيبسيكو إنك الشركة الأم الأمريكية، من خلال خطة خيار الأسهم في تواريخ مختلفة من 1995 حتى 2000. تكلفة الأسهم كانت بسعر السوق. ويبدو أن الخيارات كانت تمارس في ذلك الوقت، وتم تخصيص أسهم لشركة إيسوب تراست التي عينتها الشركة، والتي احتفظت بها نيابة عن الموظف، ولكن لم يتم دفع أي مبلغ لأسهم الموظف. وقد خضعت األسهم لفترة إقفال مدتها ثالث سنوات وتم استرداد تكلفة األسهم في وقت بيع األسهم. تم بيع الأسهم من قبل الموظف في فبراير 2004 من خلال إيسوب الثقة والفرق بين عائدات المبيعات والتكلفة وردت من قبل الموظف من خلال الثقة إيسوب. ولذلك، رأت المحكمة أن الأسهم هي أصول رأسمالية طويلة الأجل وأن المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم تخضع للضريبة على أنها أرباح رأسمالية طويلة الأجل. هناك أنواع مختلفة من خطط أجور الموظفين للموظفين. خطط الأسهم المقيدة وخطط خيار الأسهم للموظفين وخطط خيار الظل هي بعض منها. ميزات وخصائص كل مختلفة تماما، وبالتالي فإن العلاج الضريبي يختلف أيضا. خطة الأسهم المقيدة: عندما ينظر المرء إلى وقائع هذه القضية، يبدو أن نسبة قرار المحكمة مبررة. كان هذا حقا مخزون محدود بلانمداشا حالة تخصيص الأسهم المقيدة من خلال الثقة، والتي كان لها أيضا عنصر غير النقدي له. وعلاوة على ذلك، كانت المنحة بسعر السوق للأسهم. ولذلك، فإن الفرق الكامل الذي حصل عليه الموظف يمثل ارتفاع أسهم أسهم التخصيص. والمعاملة الضريبية لخطط خيارات الأسهم للموظفين مختلفة تماما. ولذلك لا يمكن اعتبار هذا القرار قابلا للتطبيق على جميع المستويات لجميع خطط مكافآت الأسهم، وترك إيسوبس وحدها حيث منح الأسهم ليست بسعر السوق. كما يجب أن يوضع في الاعتبار أن القانون قد تم تعديله اعتبارا من أبريل 2009. وبموجب القانون المعدل ل إيسوبس، فإن الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر المنحة من فإن األسهم تخضع للضريبة كشرط أساسي، كجزء من دخل الراتب، والتقدير الالحق خاضع للضريبة كأرباح رأسمالية. وبالمثل بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، فإن الفرق بين سعر السوق في تاريخ التخصيص والسعر المستحق للأسهم يخضع للضريبة كشرط أساسي في حين أن التقدير اللاحق خاضع للضريبة ككسب رأسمالي. وحتى اليوم، إذا خصصت الأسهم بسعر السوق، فإن التقدير كله يعزى إلى فترة تخصيص الوظائف، ومن ثم سيكون خاضعا للضريبة كأرباح رأسمالية. ومع ذلك، فإن المعاملة الضريبية لخطة خيار الظل مختلفة تماما. وهنا، لا يحق للموظف حقا الحصول على أسهم فعلية لصاحب العمل عن طريق ممارسة الخيار. ويفترض أن يكون الشراء الافتراضي هو البيع النظري ويدفع الفرق إلى الموظف. وقررت المحكمة أن مثل هذا الاختلاف المدفوع للموظف هو في الحقيقة في طبيعة المكافأة، التي ترتبط بأداء أسعار الأسهم للشركة والمبلغ كله، وبالتالي، تخضع للضريبة كمرتب لأن هناك حقا أي خيار الفعلي للحصول على أسهم. من نيسان / أبريل 2007 إلى آذار / مارس 2009، كانت خيارات الأسهم خاضعة للضريبة، وإن لم يكن في يد الموظف. وكان صاحب العمل مسؤولا عن دفع ضريبة الفوائد الإضافية على قيمة خيارات الأسهم هذه، وهي القيمة التي يحددها الفرق بين سعر السوق وسعر الممارسة (السعر الذي تخصص فيه الأسهم للموظف)، وهذا الفرق يتم تحديدها في تاريخ استحقاق الخيار. عندما يقوم الموظف ببيع تلك الأسهم التي دفعها صاحب العمل فبت، فإن سعر السوق للأسهم في تاريخ الاستحقاق يتم اعتباره تكلفة هذه الأسهم لغرض حساب الأرباح الرأسمالية من بيع الأسهم. وبالتالي فإن المعاملة الضريبية لخطط أجور الموظفين للموظفين تتوقف على نوع الخطة وهيكلها والنقطة الزمنية التي تم فيها الحصول على الخيار أو ممارسته. غوتام ناياق هو محاسب قانوني. ونحن نرحب بتعليقاتكم في خطة خيار الأسهم مينتمونيليفيمينتليموبلويي في الهند جذب ومكافأة وتحفيز موظف موهوب هو الغرض الرئيسي من خطة خيار الموظفين الأسهم (إسوب). من أجل الحفاظ على رأس المال البشري، والشركات في الهند تستثمر الكثير من المال في هذه الأيام. واحدة من هذه الوسيلة هي تحفيز الموظف بمساعدة إيسوب. وبموجب هذا النظام، يعطى بديل للموظف لاكتساب أسهم الشركة. وتعرف هذه الأسهم بخيارات الأسهم ويتم منحها من قبل صاحب العمل بناء على أداء الموظف. تقدم الشرکات أسھم کمنافع للموظفین کتعویضات مؤجلة. وفقا لمبادئ سيبي، يجب أن يكون الموظف موظفا دائما مقيم في الهند أو خارج الهند. كما أنه يشمل مدير الشركة التي يمكن أو لا يمكن أن يكون مدير الوقت بأكمله. هل قمت بإنشاء خطتك المالية المجانية بعد القيام بذلك الآن الفكرة الأساسية لإعطاء خيارات الأسهم الموظف في الأيام الأولى كان لتوفير التعويضات النقدية. كان وسيلة لتحفيز الموظف وحتى لتوفير التعويضات النقدية لبعض الشركات النقدية مربوطة. هذه الخطط تزيد على راتب الموظف ولكن ليس نقدا بشكل مباشر. وفي وقت لاحق، أدى مفهوم الدافع حتى والاحتفاظ أدى إلى انتشار إسوب عبر قطاعات الشركة. هذا هو في الأساس قفل في الفترة للموظف. وهو تاريخ محدد يمكن فيه ممارسة خيار الأسهم. على سبيل المثال: تم منح السيد ديباك خيار أسهم من شركته لفترة استحقاق مدتها 3 سنوات في 2 فبراير 2012. وهذا يعني أن تاريخ الاستحقاق هو 2 فبراير 2015. وكان السعر الذي عرضت فيه 500 سهم للسيد ديباك 250 روبية لكل منهما. هذا السعر هو سعر الاستحقاق. وهذا يعني أنه في 2 فبراير 2015 يمكن أن يمارس حقه في شراء حصة، اعتمادا على الشروط. دعونا نقول، وسعر السهم في 2 فبراير، 2015 هو 650، وهذا سيؤدي إلى كسب 400 روبية لكل منهما، الذي يحصد ربحا من 2،00،000 روبية للموظف، إذا كان يمارس الخيار بعد 3 سنوات. الأثر الضريبي لخطط خيارات الأسهم: حتى عام 1995، لم يكن هناك أي مخصص للضرائب إسوب. ولكن في ذلك العام، أوضحت سلطات ضريبة الدخل بمساعدة من تعميم أن هذه الخيارات التي تجعل أسهم الشركة متاحة للموظفين بأقل من سعر السوق سوف تجذب الضرائب. أولا وقبل كل شيء شيء هو تقدير الموظف. ممارسة الخيار الأسهم أو رفضها تعتمد كليا على الموظف. تشكل استحقاقات برنامج المكافآت في القطاع جزءا من راتب الموظف وهي خاضعة للضريبة كشرط أساسي. يستند الحساب على القيمة السوقية للسهم في تاريخ ممارسة الخيار والسعر المستحق. ويتحمل السكان العاديون هذه الضرائب على أساس الدخل العالمي. للشركات المدرجة في الهند: لجميع الشركات المدرجة في الهند، يتم تحميل 15 في المئة من الضريبة تحت المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل. لا تنشأ ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل (لتغ) في هذه الحالة. بالنسبة للشركات المدرجة خارج الهند: بالنسبة للشركات التي لم يتم سردها في الهند ولكن المدرجة في البورصات الأخرى في جميع أنحاء العالم، سيتم إضافة كسب رأس المال قصير الأجل كجزء من الراتب والضريبة يتم احتسابها على أساس ألواح الرواتب. تسغ هو 20 في المئة جنبا إلى جنب مع الفهرسة. خذ مثالا آخر: منح صاحب العمل خيار تخصيص 400 سهم، للسنوات الأربع القادمة، لجميع الموظفين المؤهلين. إن سعر االستحقاق هو 100 روبية وتاريخ بدء التخصيص هو 1 يوليو 2010. السيد راج، أحد موظفي الشركة مخصص 100 سهم في 1 يوليو 2010، في تاريخ االستحقاق يبلغ سعر السهم 500 روبية. ويبيع هذه األسهم في 1500 روبية في 1 ديسمبر 2011. ضريبة في وقت تخصيص الأسهم الخيار: ستغس سيكون (500-100) 100 20 روبية 8000 (وبالنظر إلى السيد راج هو في 20 في المئة قوس). ضريبة في وقت البيع: (1500-500) 10015 روبية 15000 انظر ماذا تريندينغسوبس الحساء جعل الموظفين أصحاب المصلحة في نمو الشركة ليست سهلة. طريقة واحدة الشركات تفعل ذلك هو "خيارات الأسهم الموظف" أو إسوبس. والتي تعطي الموظفين خيار شراء عدد معين من أسهم الشركة بسعر محدد مسبقا. على الرغم من أن شركات تكنولوجيا المعلومات بدأت هذا الاتجاه، فإن الشركات في العديد من القطاعات مثل الخدمات المصرفية، والخدمات المالية، والتصنيع، والسلع الاستهلاكية والسلع الرأسمالية تعطي الآن الموظفين المستقلين للموظفين، كما يقول أنيل ريجو، الرئيس التنفيذي ومؤسس "رايت هورايزونز". شرح شركاء خدمات التوظيف العادلين يتمتع موظفو خدمات التوظيف العادلين بفترة استحقاق ال يمكن فيها ممارسة هذه الحقوق. وعادة ما يتم تحديد سعر المنحة عن طريق متوسط ​​سعر سوق الأسهم لفترة، ويتيح القول، قبل شهر من تاريخ الإصدار. كما يمكن أن يكون متوسط ​​سعر السوق في تاريخ الإصدار. وهناك أيضا حكم يمكن بموجبه للشركات أن تقدم خدمات الشراء على أساس السوق بأقل من سعر السوق. ولكن لذلك يجب أن تفعل بعض التغييرات في كتبهم. لذا، فإن الممارسة غير الشائعة، كما يقول ريجو. معظم الشركات تعطي إوسوبس على مدى فترة. وهي منظمة بطريقة تمارس على مدى ثلاث إلى خمس سنوات. وذلك لضمان استمرار الموظفين مع الشركة لفترة أطول، كما يقول ريجو. التوقيت يمين ممارسة الخيارات منطقية فقط إذا كان سعر السوق للسهم أكثر من سعر المنحة. آخر، لا تحتاج إلى القيام بأي شيء. وينبغي أن يمارس أصحاب المصلحة على نحو مثالي بسعر أقل حيث أن المبلغ الذي يتعين على الموظف دفعه في هذه المرحلة يعتمد على القيمة السوقية للأسهم في ذلك اليوم. وتعتمد الضريبة الضريبية أيضا على ذلك، مما يؤثر على التدفق النقدي، كما يقول ريجو. بعد ممارسة الخيار. يجب عليك دفع الضريبة على الفرق بين سعر التمرين والقيمة السوقية العادلة للسهم) متوسط ​​أسعار االفتتاح واإلغالق (. وفي الوقت الحالي، تخضع الشركات الخاضعة للضريبة للخضوع للضريبة كمدخلات (دخل الراتب) في أيدي الموظفين. والقيمة هي الفرق بين سعر السوق العادل للسهم في اليوم الذي يمارس فيه الخيار والسعر الذي يمارس فيه. بالنسبة للشركات المدرجة، عادة ما يعتبر سعر السوق في يوم التمرين هو القيمة السوقية العادلة. وبالنسبة للشركات غير المدرجة، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة من قبل مصرفي تاجر من الفئة األولى مسجل لدى مجلس األوراق المالية والبورصة في الهند، وهو منظم سوق األسهم. إذا كنت تبيع الأسهم بعد أن تضاف إلى حسابك، فإن مكسب رأس المال، أي الفرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة خاضع للضريبة بين يديك. وفي مثل هذه الحالة، فإن القواعد الضريبية هي نفس قواعد بيع وشراء الأسهم من السوق. وهذا يعني إذا بيعت الأسهم في غضون سنة واحدة من التعيين، سيكون لديك لدفع 15 ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. لا توجد ضريبة إذا كنت تبيع بعد عقد الأسهم لأكثر من عام. دعونا نرى كيف يمكن للموظف كسب من إسوبس. في 1 أبريل 2010، افترض أن الشركة تمنح له 100 سهم، بسعر ممارسة 100 روبية للسهم الواحد، وهو أيضا سعر السوق في ذلك اليوم. لنفترض أن فترة الاستحقاق سنتان. في أي وقت بعد 1 أبريل 2012، يمكن أن يدفع 100 روبية للسهم والحصول على الأسهم. إذا كان سعر السوق في 1 أغسطس 2012 هو 200 روبية، وقال انه يمكن بيع الأسهم وتحقيق ربح أنيق. ومع ذلك، إذا كان سعر السوق هو 50 روبية، وقال انه لا يحتاج الى ممارسة الخيار. ويمكن بدلا من ذلك الانتظار لسعر السهم في الارتفاع. فمن المستحسن ممارسة إسوس على مراحل. يجب على الموظفين تحديد المستويات التي يرغبون في ممارسة الخيار، ويقول ريجو. ويجب أن يطلبوا المشورة من مستشار مالي لهذا الغرض. شرح سيسوب تاريخ المنح - التاريخ الذي يتم فيه منح الخيارات. سعر الخيار - السعر الذي يتم عرض الأسهم. ومن المعروف أيضا باسم سعر الإضراب أو سعر المنحة. وعادة ما تكون أقل من قيمة القيمة السوقية للأسهم في تاريخ المنح. فترة التمرين - الفترة التي يجب على الموظفين ممارسة الخيار. وكانت هذه الشركات نادرة للأوقات الطيبة في التسعينيات، عندما خصص لها عدد كبير من شركات تكنولوجيا المعلومات للموظفين وساعدتهم على المشاركة في نموهم، مما جعل العديد منهم من أصحاب الملايين. تأخذ حالة إنفوسيس، أول شركة هندية لإصدار إسوبس. ومن المعروف أن الشركة، التي بدأت في عام 1981، قد أعطت 50000 كرور روبية من إسوبس للموظفين منذ إنشائها. وفي التسعينيات، خصصت هذه الشركات ثلاث شرائح، بقيمة 50 روبية للسهم الواحد. وبحلول عام 2000، أصبح الآلاف من الموظفين مليونيرا عن طريق غسل هذه عندما كان السهم في 7000 روبية. ولم تدم الفائدة في هذه الشركات طالما أن المكاسب تعتمد على أسعار السوق للأسهم. وأدت فقاعة النقطة إلى حدوث انخفاض كبير في أسهم تكنولوجيا المعلومات، وأصبحت سندات الاستثمار التي تقدر قيمتها بالملايين. كما توقفت إنفوسيس عن المخطط في الفترة 2003-2004، مشيرا إلى عدم مشاركة الموظفين والصعوبات في تسوية الحسابات. وعلى الرغم من ذلك، لم يسبق أن خسرت الشركات العمانية للسوق حقا، ولا تزال تفضلها الشركات والموظفون كمصدر للمكافأة، كما يقول هارشو غيت، المؤسس المشارك والرئيس التنفيذي لشركة إسوب ديريكت، التي تعمل في مجال تعويضات رأس المال. الإيجابيات أمبير سلبيات يمكن إوسوبس العمل عجائب، ويقول غيت، حيث يمكن أن تكون قيمتها أكثر بكثير من الدخل السنوي للموظفين. وبالنسبة لكبار المدراء التنفيذيين مثل المديرين التنفيذيين، على مدى فترة، يمكن أن تكون قيمة هذه الشركات أكثر بكثير من مكونات الرواتب الأخرى التي يتم تجميعها معا. کما أن الموظفین الذین یختارون الشرکاء المستقلین لا یتحملون أي مخاطر حیث أن الأموال لا تدفع إلا عند ممارسة الخیار. وميكنهم ممارسة اخليارات إذا كان سعر السوق في األسهم مرتفعا وبيعه على الفور. وإلا، فإنها يمكن أن تدع الخيار فقط، كما يقول غيت. احترس هناك العديد من العوامل التي يجب مراعاتها أثناء الاشتراك في إسوبس. وقد لا تكون جيدة بالنسبة للمخاطرة بالمخاطر نظرا لارتباطها بأسواق الأسهم المتقلبة. كما أنها قد لا تناسب شخص يبحث عن السيولة في المدى القريب، كما يقول ريجو. وباملثل، فإن الرضيبة املطلوبة عىل ممارسة اخليارات وضريبة األرباح الرأسمالية إذا بيعت يف غضون عام ميكن أن تكون استنزاف أموالك، خاصة إذا كان املبلغ كبريا. A: أسئلة يجب أن أسأل هو مخطط إسوب في مكان أيضا، متى سيكون لك الحق في ذلك لا تعتمد على مجرد التزام شفهي. اسأل ما إذا كان المساهمون والمجلس قد وافقوا على الخطة. وتقرر لجنة التعويضات للشركة. كوانتوم من الخيارات التي سوف تحصل هناك أوقات عندما لم يتم تعريفها بدقة. وقد يؤدي الغموض إلى سوء الفهم. قيمة الخيارات ال يكون لدى أصحاب المصلحة األساسيين عادة قيمة في تاريخ المنح) إذا صدرت بسعر السوق (. ولا تصبح هذه القيمة قيمة إلا إذا ارتفع السهم في فترة الاستحقاق. وبالتالي، يجب أن يستند التقييم إلى توقع حركة سعر السهم. سيولة وتقييم قيمة الأسهم بالنسبة للشركات المدرجة، يعتبر التسعير مشكلة، حيث أن أسعار أسهمها لا تتحرك مع الأداء. أما بالنسبة للشركات غير المدرجة في البورصة، فإن المشكلة هي نقص السيولة والوضوح في التقييم. وهذا هو السبب في أن الشركات يجب أن يذكر جميع خيارات الخروج بوضوح في وقت المنحة. على سبيل المثال، إذا كان العرض العام الأولي هو طريق الخروج الوحيد، يجب أن يتم ذكره بوضوح وإحالة أوجه عدم اليقين المتعلقة بالإدراج إلى انتباه الموظفين. B. الشركات المدرجة دفع المزيد من الشركات انظر إسوبس كأداة تحفيزية. ومن المرجح أن يكون لدى الموظفين الذين يقبلون خدمات التوظيف العائلية أكثر إحساس بالملكية من أولئك الذين لا يوقعون. يقول غيت أوف إسوب ديريكت: "إن أداء القيادة، وتقاسم الثروة مع الموظفين، وغرس ثقافة الملكية هي بعض أهداف خطط إسوب. ومع ذلك، لا يتم إعطاء جميع مستويات الموظفين إسوبس. وقد خلص مسح مباشر أجراه برنامج إسوب لتوجهات التعويض عن حقوق الملكية لعام 2011 إلى أن هذه الشركات ليست جائزة عريضة القاعدة في الهند، على عكس الشركات العالمية. وتحصل الإدارة العليا في المتوسط ​​على 63 مخصصا، منها سيوكسو يحصل على ما يقرب من 27. كما يسلط الاستطلاع الضوء على أن تعويضات برنامج مكافآت الخدمات الاجتماعية يعتمد على ما إذا كانت الشركة مدرجة أم لا. ما لا يقل عن 68 شركة مدرجة و 29 شركة غير مدرجة تعطي فوائد إسوب أقل من التكلفة للشركة. تم العثور على الشركات الناشئة لتقديم أكثر من ذلك، حوالي ضعف التكلفة للشركة. وفقا لدراسة حديثة، حوافز الأسهم العالمية، من قبل برايس ووترهاوس كوبرز والرابطة الوطنية للمخططين خطة الأسهم، والحاجة إلى جذب واستبقاء المواهب جعلت الهند شركة إنك 35 المزيد من منح الأسهم في عام 2012 مقارنة مع عام 2011.